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FX と暗号資産(仮想通貨)の利益の税金 利益の額ごとの税額と確定申告が要る条件

国内の登録業者での FX の利益の税率は、ほかの所得にかかわらず 20.315%(申告分離課税)で、利益 50万円なら約 101,575円です。

このページは、FX と暗号資産の利益にかかる税のしくみを国税庁の記載で並べ、その税率で利益の額ごとの税額を計算したものです。控除・ほかの所得・住んでいる市区町村などで実際の額は変わります。申告の内容は税務署か税理士に確かめてください。FX はレバレッジ取引で、預けた証拠金を上回る損失が出ることがあり、税の前に損失のリスクがあります。

データ更新

利益の額ごとの税額(FX と暗号資産)

運用データの計算(2026-11-01 時点の税率・国税庁 タックスアンサー 1521「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」・国税庁 タックスアンサー 2260「所得税の税率」)。暗号資産はほかの課税所得(列の見出し)に利益を足したときに増える所得税・復興特別所得税・住民税の所得割。下の段は利益に対する割合。控除の変化・住民税の均等割と調整控除・端数処理は含めない
年間の利益FX(申告分離課税)暗号資産・ほかの課税所得 200万円暗号資産・ほかの課税所得 400万円暗号資産・ほかの課税所得 800万円
10万円20,315円20,210円
20.2%		30,420円
30.4%		33,483円
33.5%
20万円40,630円40,420円
20.2%		60,840円
30.4%		66,966円
33.5%
50万円101,575円101,050円
20.2%		152,100円
30.4%		167,415円
33.5%
100万円203,150円202,100円
20.2%		304,200円
30.4%		334,830円
33.5%
300万円609,450円779,870円
26.0%		914,132円
30.5%		1,208,690円
40.3%

FX の税は利益 × 20.315%(所得税 15% × 1.021 + 地方税 5%)。暗号資産は所得税の速算表で「ほかの課税所得 + 利益」と「ほかの課税所得」の税の差をとり、復興特別所得税(2.1%)と住民税 10% を足しました。令和 9 年以後は復興特別所得税の率が下がり防衛特別所得税が加わりますが、国税庁のタックスアンサー 2260 では合計の率は変わりません。

暗号資産の売買の利益は原則として雑所得の総合課税で、ほかの課税所得が 400万円の人なら同じ 50万円で約 152,100円増えます(国税庁タックスアンサー 1521・2260 と暗号資産の FAQ・2026-11-01 確認)。

FX の利益の税金(申告分離課税 20.315%)

  • 対象は、取引所の FX(くりっく 365 など)と、第一種金融商品取引業者か登録金融機関を相手にした店頭 FX です。どちらにも当たらない取引の利益は、原則として雑所得の総合課税になります(国税庁 タックスアンサー 1521「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」)。
  • 税率は所得税 15%・地方税 5% で、復興特別所得税(所得税の 2.1%)を合わせて 20.315%。給与の額で率は変わりません。
  • FX の利益と損失は、先物取引に係る雑所得等(FX・先物・オプションなど)の中でだけ差し引けます。給与や暗号資産の利益とは差し引けません。
  • 差し引ききれない損失は、確定申告をすると翌年以後 3 年のあいだ繰り越して、その年の先物取引に係る雑所得等から差し引けます(一定の要件あり)。
損失の繰越の例(運用データの計算・税率 20.315%)
場合1 年目2 年目の利益2 年目の税
損失を繰り越した−300,000円(確定申告をして繰越)500,000円40,630円
繰り越さなかった−300,000円(申告なし)500,000円101,575円

口座開設キャンペーンの特典の税は別の扱いになることがあります(口座開設キャンペーンの税金)。スワップポイントの受け取りも FX の利益に含めて計算します。

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国内の FX 会社(申告分離課税の対象の店頭 FX を扱う登録業者)

国内の登録 FX 業者 13 社。並びは米ドル/円の公表スプレッド(原則固定・1 万通貨の注文)の狭い順 → 最小取引単位の小さい順 → 社名で、提携の有無や広告の報酬では変えていません。画像とボタンがあるのは運用データが提携している 6 社(素材は各 ASP の配布のまま)、ほかは文字のカードです。

  • FXTF

    FXTFFXTF MT4

    米ドル/円のスプレッド
    0銭9:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり
    口座開設キャンペーン
    最大 3,000円条件あり
    口座開設のページへFXTF の口座開設口座維持費 無料・最小 1,000通貨・2026-10-27 確認FX は証拠金を預けて行うレバレッジ取引です。為替の変動により元本を割り込む損失や、預けた証拠金を上回る損失が生じることがあります。取引にはスプレッドなどのコストがかかります。 手数料・リスクの説明: FXTF「リスク警告」

  • GMO外貨外貨ex

    米ドル/円のスプレッド
    0.1銭8:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • 松井証券MATSUI FX

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭9:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6円
    デモ口座
    未確認
    口座開設キャンペーン
    最大 1,000,000円条件あり
    口座開設のページへ松井証券FX口座維持費 原則無料・最小 1通貨・2026-10-27 確認FX は証拠金を預けて行うレバレッジ取引です。為替の変動により元本を割り込む損失や、預けた証拠金を上回る損失が生じることがあります。取引にはスプレッドなどのコストがかかります。 手数料・リスクの説明: 松井証券「取扱商品のリスクおよび手数料等の説明」
  • 【DMM FX】入金

    DMM FXDMM.com証券

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭9:00〜翌5:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり
    口座開設キャンペーン
    最大 500,000円条件あり
    口座開設のページへDMM FX口座維持費 無料・最小 1,000通貨・2026-10-27 確認FX は証拠金を預けて行うレバレッジ取引です。為替の変動により元本を割り込む損失や、預けた証拠金を上回る損失が生じることがあります。取引にはスプレッドなどのコストがかかります。 投資にかかる手数料、リスク等についてはこちらをご参照ください。

  • GMOクリック証券FXネオ

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭9:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • JFX

    JFXMATRIX TRADER

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭9:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり
    口座開設のページへJFX最小 1,000通貨・2026-10-27 確認FX は証拠金を預けて行うレバレッジ取引です。為替の変動により元本を割り込む損失や、預けた証拠金を上回る損失が生じることがあります。取引にはスプレッドなどのコストがかかります。 手数料・リスクの説明: JFX「取引ルール」

  • LIGHT FXトレイダーズ証券

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭8:00〜翌5:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    なし

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • ヒロセ通商LION FX

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭9:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • みんなのFXトレイダーズ証券

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭8:00〜翌5:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • 外為どっとコム外貨ネクストネオ

    米ドル/円のスプレッド
    0.2銭9:00〜翌3:00
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり
    口座開設キャンペーン
    最大 1,000,000円条件あり

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • SBI FXトレードSBI FXTRADE

    米ドル/円のスプレッド
    未確認
    最小取引単位
    1通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6円
    デモ口座
    未確認

    スプレッドの条件と時間帯の外の値

  • 外為オンライン

    外為オンライン外為オンラインFX

    米ドル/円のスプレッド
    未確認
    最小取引単位
    1,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約6,256円
    デモ口座
    あり
    口座開設キャンペーン
    最大 150,000円条件あり
    口座開設のページへ外為オンライン口座維持費 無料・最小 1,000通貨・2026-10-27 確認FX は証拠金を預けて行うレバレッジ取引です。為替の変動により元本を割り込む損失や、預けた証拠金を上回る損失が生じることがあります。取引にはスプレッドなどのコストがかかります。 手数料・リスクの説明: 外為オンライン「リスクについて」
  • フジトミ証券 シストレセレクト365

    フジトミ証券シストレセレクト365(くりっく365)

    米ドル/円のスプレッド
    未確認
    最小取引単位
    10,000通貨
    必要証拠金(最小単位)
    約62,555円
    デモ口座
    未確認
    口座開設のページへシストレセレクト365最小 10,000通貨・2026-10-27 確認FX は証拠金を預けて行うレバレッジ取引です。為替の変動により元本を割り込む損失や、預けた証拠金を上回る損失が生じることがあります。取引にはスプレッドなどのコストがかかります。 手数料・リスクの説明: フジトミ証券「シストレセレクト365 のリスク・費用などの重要事項」

スプレッドの下の時刻は原則固定の時間帯(日本時間・例外あり)で、時間帯の外や相場の急変時は広がることがあります。スプレッドは各社のページの公表値(2026-10-27〜2026-10-31 確認・FX の公表スプレッドの表)、最小取引単位とデモ口座は少額で試せる単位・デモ口座(2026-10-27 確認)と同じ値です。証拠金の目安は当サイトの計算(単位 × 156.4 円 ÷ 25・円/ドルは BIS の 2026-09 の月平均)です。キャンペーンの最大額は2026-10-25 ごろ取得の、全部の条件を満たした場合の額で、多くは大きな取引量が要ります(条件と実質の受取額)。

暗号資産(仮想通貨)の利益の税金(雑所得・総合課税)

  • 暗号資産の売買の利益は、原則として雑所得(その他雑所得)です。その年の暗号資産の取引の収入が 300 万円を超える場合は、帳簿の保存があれば原則として事業所得、なければ業務に係る雑所得になります(国税庁「暗号資産に関する税務上の取扱いについて(FAQ)」(令和 7 年 12 月))。
  • 雑所得はほかの所得と合わせる総合課税で、所得税の率は課税所得に応じて 5〜45% です。住民税(所得割)10% と復興特別所得税がかかります。
  • 雑所得の損失は、給与所得など他の所得から差し引けません(FAQ 2-11)。
  • 暗号資産の証拠金取引(レバレッジ)は、FX と違い申告分離課税の対象から外されていて、総合課税です(FAQ 2-12)。
  • 暗号資産で商品を買ったときや、別の暗号資産と交換したときも、その時点の利益が所得になります(FAQ)。

暗号資産の税を分離課税に改める見直しが議論されています。施行の時期と中身は、国税庁と財務省の発表で確かめてください。下の速算表と上の表は 2026-11-01 時点の法令の記載による計算です。

国税庁 タックスアンサー 2260「所得税の税率」(令和 8 年 4 月 1 日現在法令等)。右端は所得税 × 1.021 + 住民税 10% の運用データの計算
課税される所得金額所得税の率控除額住民税を足した率
1,000円〜1,949,000円5%0円15.1%
1,950,000円〜3,299,000円10%97,500円20.2%
3,300,000円〜6,949,000円20%427,500円30.4%
6,950,000円〜8,999,000円23%636,000円33.5%
9,000,000円〜17,999,000円33%1,536,000円43.7%
18,000,000円〜39,999,000円40%2,796,000円50.8%
40,000,000円〜45%4,796,000円55.9%

暗号資産の販売所は、買値と売値の差(スプレッド)が、税とは別にかかるコストです。国内の登録交換業者の最小注文と登録番号は国内交換業者の最小注文と銘柄数に、販売所と取引所の差は販売所と取引所の違いにあります。暗号資産は価格が大きく動き、元本を割り込むことがあります。

国内の登録交換業者の口座(運用データの提携先・登録番号 関東財務局長 第00020号): OKJ暗号資産は法定通貨ではありません。価格の変動により元本を割り込む損失が生じることがあります。取引には手数料・スプレッドなどのコストがかかります。 手数料・リスクの説明: OKJ「暗号資産取引のリスクについて」

確定申告が要る条件(給与所得者の 20 万円)

給与を 1 か所から受けて年末調整を受けている人は、次のどちらかに当たると所得税の確定申告が要ります(国税庁 タックスアンサー 1900「給与所得者で確定申告が必要な人」)。

  • 給与の年間の収入が 2,000 万円を超える
  • 給与所得・退職所得を除く各種の所得の金額の合計が 20 万円を超える(FX・暗号資産・副業などの合計)

所得の金額は利益(収入から必要経費を引いた額)です。20 万円以下で所得税の申告が要らない場合でも、住民税は市区町村への申告が要る場合があります。FX の損失を繰り越すとき、還付を受けるときは、20 万円以下でも確定申告をします。

FX と暗号資産のよくある質問

FX の利益にかかる税金は何 % ですか

国内の登録業者(第一種金融商品取引業者)を相手にした店頭 FX の利益は、ほかの所得と分ける申告分離課税で、所得税 15%・復興特別所得税(所得税の 2.1%)・地方税 5% の合計 20.315%です。利益 50万円なら約 101,575円です(国税庁 タックスアンサー 1521「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」・2026-11-01 確認)。

FX の利益が 20 万円以下なら確定申告は要りませんか

給与を 1 か所から受けて年末調整を受けている人で、給与の収入が 2,000 万円以下なら、給与と退職所得以外の所得の合計が 20 万円以下のときは所得税の確定申告は要りません(国税庁 タックスアンサー 1900)。20 万円は FX と暗号資産・副業などを合わせた額で数えます。住民税は市区町村への申告が要る場合があり、損失を繰り越すときは確定申告が要ります。

FX の損失は翌年に繰り越せますか

国内の FX の損失は、確定申告をすると翌年以後 3 年のあいだ、先物取引に係る雑所得等(FX・先物など)の利益から差し引けます(一定の要件あり)。給与など他の種類の所得とは差し引けません。前の年の損失 30万円を繰り越して翌年の利益 50万円から引くと、税は約 101,575円から約 40,630円になります(運用データの計算)。

暗号資産(仮想通貨)の利益の税金は FX と同じですか

違います。国税庁の FAQ では、暗号資産の売買の利益は原則として雑所得で、ほかの所得と合わせる総合課税です。税率は所得に応じて所得税 5〜45%(復興特別所得税が別に 2.1%)と住民税 10% で、損失を給与などから差し引くことはできません。暗号資産の証拠金取引も、FX と違い申告分離課税の対象外です。ほかの課税所得が 400万円の人が 50万円の利益を得ると、増える税は約 152,100円です(運用データの計算)。

データの出典と取り方

取り方
税率・区分・条件は上の記載を書き写し、利益の額ごとの税は運用データがその税率で計算しました(式は表の下)。個別の税額の計算や申告の助言ではありません
確認日

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